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简并税率为水产品深加工添动能
发表时间：2017-05-27 16:19:59
“这次国家出台的减税新政，将带给东山的水产品加工企业实实在在获得感。”5月4日，福建省漳州市水产品加工与流通协会秘书长杨宝义如是说。
5月3日财政部、国家税务总局发出《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号 ），规定从今年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。其中，纳税人销售或者进口农产品、天然气等，增值税税率从13%降至11%。不过，农产品深加工企业例外，其购入农产品仍维持原扣除力度不变，这对水产品加工企业是一项重大利好。
据FAO（联合国粮食及农业组织）统计，世界水产品产量的75%左右，一般是经过深度加工之后才进入市场销售，而我国目前的深加工水产品比例占总产量的三成左右。
漳州发展水产业的资源优势得天独厚，近年来水产品加工业发展势头良好。2016年漳州水产品出口额171.32亿元，其中初级产品91.36亿元，深加工产品79.96亿元。出口退免税23.78亿元，其中初级产品11.87亿元，深加工产品11.91亿元。为此，漳州创下了“四个第一”：水产品产业园区数全省第一，养殖品种数全省第一，8个品种产量全省第一，出口额全国第一。
降税负，让企业吃下“定心丸”
“此次简并税率，涉及水产品等民生行业，影响面较广。”漳州市国税局总会计师叶剑华介绍，简并增值税税率是国家新一轮减税政策“组合拳”中最为重要的一项安排，能够有效降低纳税人和消费者负担，刺激经济增长，扩大税基。
初步测算，此次简并税率，漳州市共涉及1528户企业，下半年预计减收增值税3500万元（不含出口免抵调库）。其中，农产品（含粮食）加工企业1170户，占76.57%。
“一年能减税386万元，对于企业来说数目还是相当可观。”福建省东山县海魁水产集团有限公司常务副总裁黄振平说。该公司创办于1984年，是一家专业从事水产品加工、销售的出口型国际企业，产品包括鱼、虾、蟹等八大类共100多个品种，主要市场覆盖美国、加拿大、欧洲等三十多个国家和地区。据介绍，2016年该公司实现销售收入10.35亿元，其中深加工产品份额占62.73%。此次农产品深加工企业购入农产品，仍维持原扣除力度不变，“让企业吃下了定心丸，避免因进项抵扣减少而增加税收负担的风险。”黄振平说。
福建省东山县顺发水产有限公司总经理叶贵雄表示，对于初加工企业，适用税率由13%调整为11%，但销项税额和进项抵扣同样减少，增值税实际负担还是有所降低。他算了一笔账，简并税率前，假如公司购进水产品100万元，初级加工后卖出130万元，按13%计算销项税额为16.9万元，可扣除进项税额13万元，应纳增值税为3.9万元；简并税率后，如果销售额不变，按11%计算进项税额、销项税额和应纳增值税，分别是11万元、14.3万元和3.3万元，企业可节省增值税0.6万元。
增后劲，助力企业做大做强“走出去”
东山县水产品加工出口位居全国县级首位。杨宝义表示，目前水产品销售多数为简单加工冷冻后出口，属于资源性输出。一些初级加工农产品企业为了抢占市场份额，竞相压低出口商品价格，把部分出口退税转让给国外客商，严重扰乱了出口秩序。
此次减税新政，水产品深加工企业的出口退税率和进项抵扣率维持不变，拉开深加工产品与初加工产品的档次，有利于鼓励企业发展水产品深加工和资源综合利用，这不仅提高了渔业资源的附加值，也为渔业拓展了发展空间，还为渔民就业提供了发展途径。税务人员帮黄振平算了一笔账，2016年出口初级加工水产品2.76亿元，新政实施前按照13%退税率计算，可获得退还增值税5355万元；新政实施后按照11%退税率计算，只能退还增值税3034万元，少了2321万元退税款。而公司同期出口深加工水产品4.87亿元，无论是在新政实施前还是实施后，均可按照15%退税率计算、退还增值税7303万元。
简并税率在有效降低企业税负的同时，通过税收负担转嫁和传导机制，对处于终端的消费者来说也具有较强的减负作用，可以在一定程度上增加消费者的可支配收入，对低收入群体也较为有利。
据了解，早在2009年，海魁公司就组建成立了福建省首个水产企业创办的研究机构“海魁水产研究所”。黄振平表示，将用好此次简并税率政策，加快推进社区店、店中柜、卖货郎电子商务等海鲜净菜销售网点建设，力争2017年实现在国内市场投放1万台冰柜，让城乡居民在家门口即可享受美味海鲜食品。
福建东山明瑞贸易有限公司负责人刘苍宇表示，目前有些企业不仅涉及13%的税率，还有一小部分业务涉及17%、11%的税率，财务人员每月开错一两张增值税专用票是难免的事。简并税率后少了一个税率，可以降低出错几率。
抓落实，确保减税新政落地
减税新政发布后，漳州市国税局迅速行动，多措并举确保增值税税率简并新政落地生根。
5月3日下午，漳州市国税局组织相关职能部门，立即展开减税效应测算，为政府领导决策提供参考。建议农产品出口结构在推动产业链上中下游进行深度调整，以提升农产品质量和档次，开拓产业发展新思路、培育产业发展新动能，促进产业整体向中高端迈进。
5月4日~5日，漳州市国税局组织实地走访市水产品加工与流通协会、海魁水产集团有限公司、顺发水产有限公司和明瑞贸易有限公司等行业协会和加工出口企业，第一时间为其解读简并增值税税率最新政策，接受税收政策咨询，并赠送相关税收宣传资料。
在顺发公司谈及税收负担变动时，叶贵雄说现在农产品初级加工行业竞争越来越激烈，生意越来越难做，还担心增值税税率下调会增加企业税收负担。税务人员解释说，目前大多数东山县水产品初级加工企业的平均增值率基本上还保持在30%上下，减税新政实施前适用13%增值税税率，平均税负率为3.9%。新政实施后，增值税税率由13%降为11%，平均税负率降为3.3%，若增值率不变的情况下，平均税负率降低了0.6%。
为确保纳税人了解新规，漳州市国税局在当地主流新闻媒体和漳州国税微信公众号、漳州国税QQ群等新媒体进行集中宣传，在各办税服务厅张贴或滚屏播放最新简并税率政策，让减税新政家喻户晓，并提醒企业注意防范税收风险。对纳税人普遍关注的购入农产品进项税额抵扣问题，税务人员列举了两种情形处理方式：一是企业取得增值税一般纳税人开具增值税专用发票或海关缴款书的，应按专用发票上注明金额进行抵扣；二是企业取得由小规模纳税人提供税务局代开增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。
下一段时间，税务机关将继续关注减税新政给水产品加工企业生产经营带来的影响和涉税需求，加大减税政策宣传辅导力度，确保企业尽享改革红利，发挥好税制改革对经济转型升级的促进作用。（见5月12日中国税务报）（作者 叶生成 陈文裕等）
5月3日财政部、国家税务总局发出《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号 ），规定从今年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。其中，纳税人销售或者进口农产品、天然气等，增值税税率从13%降至11%。不过，农产品深加工企业例外，其购入农产品仍维持原扣除力度不变，这对水产品加工企业是一项重大利好。
据FAO（联合国粮食及农业组织）统计，世界水产品产量的75%左右，一般是经过深度加工之后才进入市场销售，而我国目前的深加工水产品比例占总产量的三成左右。
漳州发展水产业的资源优势得天独厚，近年来水产品加工业发展势头良好。2016年漳州水产品出口额171.32亿元，其中初级产品91.36亿元，深加工产品79.96亿元。出口退免税23.78亿元，其中初级产品11.87亿元，深加工产品11.91亿元。为此，漳州创下了“四个第一”：水产品产业园区数全省第一，养殖品种数全省第一，8个品种产量全省第一，出口额全国第一。
降税负，让企业吃下“定心丸”
“此次简并税率，涉及水产品等民生行业，影响面较广。”漳州市国税局总会计师叶剑华介绍，简并增值税税率是国家新一轮减税政策“组合拳”中最为重要的一项安排，能够有效降低纳税人和消费者负担，刺激经济增长，扩大税基。
初步测算，此次简并税率，漳州市共涉及1528户企业，下半年预计减收增值税3500万元（不含出口免抵调库）。其中，农产品（含粮食）加工企业1170户，占76.57%。
“一年能减税386万元，对于企业来说数目还是相当可观。”福建省东山县海魁水产集团有限公司常务副总裁黄振平说。该公司创办于1984年，是一家专业从事水产品加工、销售的出口型国际企业，产品包括鱼、虾、蟹等八大类共100多个品种，主要市场覆盖美国、加拿大、欧洲等三十多个国家和地区。据介绍，2016年该公司实现销售收入10.35亿元，其中深加工产品份额占62.73%。此次农产品深加工企业购入农产品，仍维持原扣除力度不变，“让企业吃下了定心丸，避免因进项抵扣减少而增加税收负担的风险。”黄振平说。
福建省东山县顺发水产有限公司总经理叶贵雄表示，对于初加工企业，适用税率由13%调整为11%，但销项税额和进项抵扣同样减少，增值税实际负担还是有所降低。他算了一笔账，简并税率前，假如公司购进水产品100万元，初级加工后卖出130万元，按13%计算销项税额为16.9万元，可扣除进项税额13万元，应纳增值税为3.9万元；简并税率后，如果销售额不变，按11%计算进项税额、销项税额和应纳增值税，分别是11万元、14.3万元和3.3万元，企业可节省增值税0.6万元。
增后劲，助力企业做大做强“走出去”
东山县水产品加工出口位居全国县级首位。杨宝义表示，目前水产品销售多数为简单加工冷冻后出口，属于资源性输出。一些初级加工农产品企业为了抢占市场份额，竞相压低出口商品价格，把部分出口退税转让给国外客商，严重扰乱了出口秩序。
此次减税新政，水产品深加工企业的出口退税率和进项抵扣率维持不变，拉开深加工产品与初加工产品的档次，有利于鼓励企业发展水产品深加工和资源综合利用，这不仅提高了渔业资源的附加值，也为渔业拓展了发展空间，还为渔民就业提供了发展途径。税务人员帮黄振平算了一笔账，2016年出口初级加工水产品2.76亿元，新政实施前按照13%退税率计算，可获得退还增值税5355万元；新政实施后按照11%退税率计算，只能退还增值税3034万元，少了2321万元退税款。而公司同期出口深加工水产品4.87亿元，无论是在新政实施前还是实施后，均可按照15%退税率计算、退还增值税7303万元。
简并税率在有效降低企业税负的同时，通过税收负担转嫁和传导机制，对处于终端的消费者来说也具有较强的减负作用，可以在一定程度上增加消费者的可支配收入，对低收入群体也较为有利。
据了解，早在2009年，海魁公司就组建成立了福建省首个水产企业创办的研究机构“海魁水产研究所”。黄振平表示，将用好此次简并税率政策，加快推进社区店、店中柜、卖货郎电子商务等海鲜净菜销售网点建设，力争2017年实现在国内市场投放1万台冰柜，让城乡居民在家门口即可享受美味海鲜食品。
福建东山明瑞贸易有限公司负责人刘苍宇表示，目前有些企业不仅涉及13%的税率，还有一小部分业务涉及17%、11%的税率，财务人员每月开错一两张增值税专用票是难免的事。简并税率后少了一个税率，可以降低出错几率。
抓落实，确保减税新政落地
减税新政发布后，漳州市国税局迅速行动，多措并举确保增值税税率简并新政落地生根。
5月3日下午，漳州市国税局组织相关职能部门，立即展开减税效应测算，为政府领导决策提供参考。建议农产品出口结构在推动产业链上中下游进行深度调整，以提升农产品质量和档次，开拓产业发展新思路、培育产业发展新动能，促进产业整体向中高端迈进。
5月4日~5日，漳州市国税局组织实地走访市水产品加工与流通协会、海魁水产集团有限公司、顺发水产有限公司和明瑞贸易有限公司等行业协会和加工出口企业，第一时间为其解读简并增值税税率最新政策，接受税收政策咨询，并赠送相关税收宣传资料。
在顺发公司谈及税收负担变动时，叶贵雄说现在农产品初级加工行业竞争越来越激烈，生意越来越难做，还担心增值税税率下调会增加企业税收负担。税务人员解释说，目前大多数东山县水产品初级加工企业的平均增值率基本上还保持在30%上下，减税新政实施前适用13%增值税税率，平均税负率为3.9%。新政实施后，增值税税率由13%降为11%，平均税负率降为3.3%，若增值率不变的情况下，平均税负率降低了0.6%。
为确保纳税人了解新规，漳州市国税局在当地主流新闻媒体和漳州国税微信公众号、漳州国税QQ群等新媒体进行集中宣传，在各办税服务厅张贴或滚屏播放最新简并税率政策，让减税新政家喻户晓，并提醒企业注意防范税收风险。对纳税人普遍关注的购入农产品进项税额抵扣问题，税务人员列举了两种情形处理方式：一是企业取得增值税一般纳税人开具增值税专用发票或海关缴款书的，应按专用发票上注明金额进行抵扣；二是企业取得由小规模纳税人提供税务局代开增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。
下一段时间，税务机关将继续关注减税新政给水产品加工企业生产经营带来的影响和涉税需求，加大减税政策宣传辅导力度，确保企业尽享改革红利，发挥好税制改革对经济转型升级的促进作用。（见5月12日中国税务报）（作者 叶生成 陈文裕等）